Закон о снижении инфляции: преимущества для компаний, занимающихся чистой энергией

[bitheerani319]

Закон о снижении инфляции: преимущества для компаний, занимающихся чистой энергией
16 августа 2022 года президент Джо Байден подписал Закон о снижении инфляции 2022 года (IRA) после его принятия в Сенате и Палате представителей США. Законопроект является крупнейшей инвестицией правительства США в борьбу с изменением климата, предоставляя почти 369 миллиардов долларов на финансирование сокращения выбросов углерода, увеличения энергетических инноваций и поддержки внутреннего производства и производства чистой энергии, среди прочих целей.

Для предприятий чистых технологий законопроект предоставляет беспрецедентный набор стимулов и возможностей в виде налоговых льгот, займов и грантов. Широкий спектр зеленых предприятий увидит выгоды: производители таиланд whatsapp энергии и чистого топлива, производители, электромобили, агротехнологии, улавливание и хранение углерода и многое другое.

Если ваша компания вовлечена в сферу чистых технологий, даже косвенно, есть хороший шанс увидеть прямую выгоду (и деньги!) благодаря IRA. Не знаете, с чего начать? В этом руководстве мы разберем, как работает система налоговых льгот в IRA, а также на какие отрасли она влияет и как. Не стесняйтесь читать первый раздел, чтобы узнать, как работают стимулы, прежде чем прокручивать вниз, чтобы найти те, которые применимы к вашей конкретной отрасли.

Как работают налоговые льготы IRA
Основные стимулы от правительства США поступают в форме налоговых льгот, которые представляют собой сокращение налоговых обязательств компании на доллар в целях стимулирования экономической активности в определенном секторе. По сути, это бесплатные деньги от правительства, если вы соответствуете его рекомендациям.

Если вы работаете в сфере чистой энергетики, вы, скорее всего, уже знакомы с двумя основными стимулами для чистой энергетики: налоговым кредитом на производство (PTC) и инвестиционным налоговым кредитом (ITC) , которые являются частью Налогового кодекса США (Раздел 45 и Раздел 48 соответственно) с начала 2000-х годов. Закон о снижении инфляции одновременно расширяет и пересматривает PTC и ITC, позволяя большему количеству предприятий пользоваться ими в течение более длительного времени, а также создавая некоторые новые кредиты (которые мы подробно рассмотрим по отраслям в разделе ниже).

PTC против ITC
PTC — это налоговая льгота, предоставляемая производителям альтернативной и возобновляемой энергии на основе киловатт-часа (кВт-ч) за электроэнергию, вырабатываемую квалифицированными источниками энергии. Идея состоит в том, чтобы помочь производству возобновляемой энергии конкурировать с нефтью и природным газом.

С другой стороны, ITC предоставляет прямой налоговый вычет в размере определенного процента от инвестиций в квалифицированный актив бизнеса. Предприятия и инвесторы могут воспользоваться этими кредитами, инвестируя в активы, которые соответствуют требованиям, такие как солнечные, топливные элементы и ветровые технологии.

Одним из ключевых различий между ними является то, что PTC продолжает платить на основе количества произведенного продукта (в данном случае возобновляемой энергии), в то время как ITC требует вложения реальных долларов авансом для получения единовременной выгоды от кредита.

Возможность бонусной ставки
Большинство налоговых льгот в IRA, включая PTC и ITC, имеют два значения кредита: более низкую базовую ставку и бонусную ставку. Бонусная ставка может превышать базовую сумму в пять раз (5x), и компании, работающие в сфере чистых технологий, могут получить эту более высокую ставку (и большую экономию налогов!), выполнив дополнительные требования.

Большинство этих действий сосредоточены вокруг требований к заработной плате и ученичеству. Но некоторые кредиты могут быть увеличены, если деятельность осуществляется в определенных малообеспеченных или бывших энергетических сообществах или, в случае производства, если они включают материалы или продукты, произведенные в США. Точные цифры по заработной плате и ученичеству будут предоставлены в предстоящем руководстве Министерства финансов.

Вот условия для получения бонусной ставки:

Выплачивайте преобладающую заработную плату. Вы должны обеспечить, чтобы все рабочие и механики получали преобладающую заработную плату во время строительства проекта и в течение соответствующего кредитного периода за изменение и ремонт такого проекта.
Обеспечить ученичество. Вы должны гарантировать, что не менее применимого процента от общего количества рабочих часов для строительства проекта будет выполнено квалифицированными учениками.
Используйте отечественные материалы . Вы должны подтвердить, что любая сталь, железо или готовый продукт, являющийся частью объекта, были произведены в Соединенных Штатах. Для этой цели готовые продукты будут считаться произведенными в Соединенных Штатах, если «скорректированный процент» от общей стоимости компонентов такого продукта добывается, производится или изготавливается в Соединенных Штатах.
Строить в энергетическом сообществе. Все проекты, соответствующие требованиям PTC и ITC, имеют право на 10%-ное увеличение кредитов, если проект строится в энергетическом сообществе, которое IRA определяет как:
Заброшенная территория, как определено Агентством по охране окружающей среды
Столичная или нестоличная статистическая область с уровнем безработицы выше среднего и либо прямой занятостью более 0,17%, либо местными налоговыми поступлениями, связанными с переработкой угля, нефти или природного газа, более 25%
Переписные участки, содержащие шахты, закрытые после 31 декабря 1999 года, и любые прилегающие участки; или содержащие угольные электростанции, выведенные из эксплуатации после 31 декабря 2009 года, и любые прилегающие участки
Работа с малообеспеченными общинами. Применимо к солнечным и ветровым объектам, малообеспеченные общины определяются в 26 USC§ 45D(e) или на индейских землях.
Как монетизировать свои кредиты IRA
Если ваш бизнес в сфере чистых технологий невелик, у вас может не быть достаточной налоговой ответственности, чтобы воспользоваться полной суммой налогового кредита, поскольку большинство кредитов только уменьшают то, что вы должны по налогам, и не подлежат возврату. В этом случае вместо использования кредита бизнес с большим кредитом и небольшой налоговой ответственностью может также продать кредит другому бизнесу в обмен на процент от стоимости кредита. А в некоторых случаях ваш бизнес может даже иметь право на прямую оплату от самой IRS.